О налогах просто: вопросы и ответы

С обратившимися на прямую линию, организованную  редакцией газеты «Жыццё Палесся», диалог вела Марина Михайловна ЖУК, заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам  Республики Беларусь по Мозырскому району  – начальник управления налогообложения физических лиц.

Публикуем некоторые из обращений.

? «Планирую оказывать услуги физическим лицам по фотосъемке в г. Мозыре. Скажите, могу ли я осуществлять этот вид деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и какие налоги надо платить?» 

Фотосъемка относится к видам деятельности, которые могут осуществлять физические лица без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.Обращаю внимание, что осуществлять данный вид деятельности Вы можете как физическое лицо при условии, что этим Вы будете заниматься самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. В иных случаях необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Для осуществления деятельности Вам необходимо до начала деятельности представить в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, периода и места ее осуществления. На основании поданного уведомления налоговый орган рассчитает Вам подлежащую уплате сумму единого налога, которую необходимо уплатить до начала осуществления деятельности. Ставка единого налога в г. Мозыре – 77 руб. в месяц.

? «Хочу заниматься написанием информационных текстов (статей) под заказ для наполнения веб-сайтов.  Заказчиком являются как резиденты Республики Беларусь, так и нерезиденты Республики Беларусь. Возможно ли оказание услуг без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?» 

Нет. Данный вид деятельности не входит в перечень видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности. Соответственно, такая деятельность физического лица может осуществляться при условии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Порядок налогообложения будет зависеть от выбранной индивидуальным предпринимателем системы налогообложения:
-по общеустановленной системе налогообложения с уплатой подоходного налога с получаемых доходов по ставке 16 % в соответствии с гл. 18 Налогового кодекса;
-по упрощенной системе налогообложения с уплатой налога при упрощенной системе налогообложения, в соответствии с гл. 32 Налогового кодекса (по ставке 5 % – для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость; 3 % – для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость). 

? «Я имею в собственности земельный участок, на котором выращиваю можжевельник, туи и другие хвойные. Могу ли я в дальнейшем реализовывать их на рынке? Какой порядок налогообложения?»

Да, можете. 

Для осуществления такой деятельности Вам необходимо до начала деятельности представить в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с указанием вида деятельности, видов товаров, а также периода и места ее осуществления. На основании поданного уведомления налоговый орган рассчитает Вам подлежащую уплате сумму единого налога, которую необходимо уплатить до начала осуществления деятельности.

Ставка единого налога при реализации декоративных растений в г. Мозыре – 55 руб. в месяц.

? «Мой сын в этом году поступил в университет в Минске, обучение на платной основе. На работе сказали, что я могу получить льготы при исчислении подоходного налога».

Да, Вы имеете право на социальный налоговый вычет. 

Обязательным условием предоставления данного вычета является получение студентом образования в вузах Республики Беларусь. К вычету принимаются расходы за обучение и суммы, направленные на погашение кредитов (займов), фактически израсходованных на получение обучения.Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение налогового периода (календарного года) за обучение.

Чтобы воспользоваться социальным налоговым вычетом, необходимо представить в организацию, где Вы работаете, перечень документов, в частности:

-справку (ее копию) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающую, что ребенок работника является обучающимся учреждения образования и получает первое высшее образование, с указанием периода получения образования;
-копию договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
-копию приказа (выписку из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения (в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе);
-копию свидетельства о рождении ребенка (при отсутствии у налогового агента сведений о наличии у плательщика этого ребенка);
-документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);
-копию кредитного договора – при получении кредитов банков на оплату первого высшего образования.

Начало действия вычета – с месяца осуществления расходов по уплате за обучение; погашение кредита (займа), израсходованного на получение образования.

? «Я мать троих несовершеннолетних детей. Живем в квартире, доставшейся мне по наследству от матери. Недавно построили в кредит квартиру. Нужно ли уплачивать налог на недвижимость, если у меня несколько квартир?»

Нет, не нужно. От налога на недвижимость освобождаются все принадлежащие на праве собственности одному или нескольким членам многодетной семьи квартиры, расположенные в многоквартирных жилых домах.

? «Я гражданин Беларуси. По наследству получил квартиру в Российской Федерации. Планирую ее продать. Необходимо ли мне уплачивать с дохода от реализации квартиры подоходный налог?»

Нет. Если в течение пяти лет Вы продали одну квартиру. При продаже в течение пяти лет двух квартир и более, уплата подоходного налога в размере 13  % производится с суммы дохода, полученного от второй и последующих в течение пяти лет сделки.

? «Скажите, если я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и реализую непродовольственные товары через сеть интернет, могу ли я осуществлять одновременно деятельность, например, по ремонту одежды как физическое лицо?»

Можете. Законодательство Республики Беларусь не ограничивает право физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, на осуществление видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности.

? «Марина Михайловна, подскажите. Моя подруга, проживающая в Канаде, в августе прислала моему сыну денежный перевод в сумме 500 долларов – подарок на свадьбу. Ему нужно будет отчитываться по нему в налоговую и уплачивать с этой суммы налог?»

Доходы, полученные физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, в денежной (в виде денежных переводов) и натуральной (в виде посылок) формах подлежат налогообложению.

При этом, такие доходы освобождаются от подоходного налога:
-в пределах 6569 белорусских рублей от всех источников в течение налогового периода, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности в результате дарения;
-полностью освобождаются от налогообложения, если такие доходы получены от близких родственников.

Таким образом, только в случае получения доходов, превышающих необлагаемый налогом предел (в 2019 году – 6569 белорусских рублей), физическое лицо обязано по окончании календарного года представить в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц. Налогообложение полученных доходов производится по ставке 13 %.

Уплата налога производится на основании налогового сообщения не позднее 1 июня года, следующего за отчетным налоговым периодом.

? «В средствах массовой информации много говорят об электронном сервисе, в том числе и налоговых органов. Подскажите, как зарегистрироваться в личном кабинете физического лица? Слышала, что это очень удобно. Особенно если ты как физическое лицо являешься плательщиком земельного налога или налога на недвижимость».

Действительно. Данный электронный сервис очень удобен, существенно экономит время и позволяет пользователю в любое время получить необходимую ему информацию о налогах. Если физическое лицо является плательщиком земельного налога или налога на недвижимость, то в личном кабинете Вы получите актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, найдете извещение на уплату данных платежей, оплатите налоги посредством интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка. 

Открыть его легко: для этого достаточно обратиться за получением учетной записи и пароля в любую налоговую инспекцию. При себе необходимо иметь паспорт или документ,  удостоверяющий личность.

Ольга АРДАШЕВА.
Фото автора.