Спрашивали? Отвечаем! Налоговое законодательство страны: знать, уважать, пользоваться льготами

Как работать репетитором без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

Действующее в Республике Беларусь законодательство позволяет физическим лицам осуществлять определенные виды деятельности без обязательной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), но с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).


Перечень таких видов деятельности определен ч. 4 п. 1 ст. 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, п. 3 ст. 337 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Репетиторство – это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к централизованному тестированию также будет являться репетиторством (абз. 7 ст. 335 НК). Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении учебных предметов или отдельных тем учебных программ по учебным предметам.

К сведению: если вы хотите обучать ваших учеников новым знаниям, умениям, навыкам, развивать их творческие способности, вам придется зарегистрироваться в качестве ИП. Такая деятельность подпадает под понятие «обучение» и к репетиторству не относится (подпункт 1.12 пункта 1 статьи 1 Кодекса об образовании Республики Беларусь).

Для того чтобы работать репетитором без регистрации ИП, вам необходимо подать письменное уведомление в налоговую инспекцию или электронное уведомление через личный кабинет плательщика (п. 31 ст. 342 НК). В нем, в частности, необходимо указать вид деятельности, период, в течение которого вы собираетесь заниматься репетиторством и место осуществления деятельности.

Также необходимо уплатить единый налог не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности (абз. 2 п. 4 ст. 343 НК). Ставка единого налога для репетитора за месяц в Мозыре 28 рублей, в Мозырском районе – 22 рубля.

Для сведения: на основании пункта 3 Указа Президента Республики Беларусь № 143 от 24.04.2020 «О поддержке экономики» принято Решение Гомельского областного Совета депутатов № 183 от 10.06.2020 «Об уменьшении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц», согласно которому для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, плательщиков единого налога, в III квартале 2020 года ставки единого налога уменьшены в два раза.

Как открыть свое дело без регистрации?

Без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) вы можете заниматься, в том числе, репетиторством, фотосъемкой, дрессировкой домашних животных, продажей котят и щенков, оказывать услуги тамады. А также (ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК, п. 3 ст. 337 НК):

1) продавать хлебобулочные и кондитерские изделия, готовую кулинарную продукцию. При этом такая продажа разрешена только в установленных для этого местах (например, торговых точках на рынках, в торговых павильонах и т.п.);

2) предоставлять другим физическим лицам квартиры, дома, дачи для краткосрочного (не более 15 дней) проживания (п. 46 ст. 1 ЖК). Обратите внимание! Сдавать можно только те жилые помещения, которые принадлежат вам на праве собственности (абз. 33 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК).

3) выполнять работы (оказывать услуги):

– по дизайну интерьеров;
– графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей либо внутреннего пространства зданий (сооружений), помещений или иных мест;
– моделированию предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
– ремонту часов, обуви;
– ремонту, восстановлению, сборке мебели;
– настройке музыкальных инструментов;
– распиловке и колке дров;
– погрузке и разгрузке грузов;
– пошиву одежды, головных уборов, обуви из материалов заказчика;
– отделочным работам, в том числе кладке и ремонту печей и каминов;
– разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению, ремонту, техническому обслуживанию компьютеров, обучению работе на них, ремонту и обслуживанию периферийного оборудования;
– оказанию парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру.

Если вы хотите заниматься одним или несколькими видами деятельности без регистрации ИП, нужно соблюдать одновременно следующие условия:

1) выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно. Привлекать к работе других лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам нельзя (абз. 11 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК);

2) соблюдать санитарные требования, если выбранный вами вид деятельности включен в перечень работ (услуг), к которым такие требования установлены. К ним относятся, например, парикмахерские услуги, отделочные работы, изготовление и продажа кондитерских изделий;

3) пройти процедуру оформления.

Прежде чем начать заниматься выбранным видом деятельности, вам необходимо выполнить следующие действия:

Уведомить налоговую инспекцию. Необходимо направить письменное либо электронное уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации. В нем укажите в том числе:

– каким видом (видами) деятельности вы будете заниматься;
– период, в течение которого вы собираетесь эту деятельность осуществлять;
– место осуществления деятельности.

При подаче уведомления нужно предъявить документ, удостоверяющий личность (например, паспорт). Если у вас есть льготы по уплате единого налога, то целесообразно дополнительно предъявить соответствующие документы.

Уплатить единый налог вы обязаны до начала осуществления выбранного вида деятельности (п. 31 ст. 342 НК). По сути, единый налог представляет собой ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать (п. 1 ст. 339 НК). Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте (приложение 24 к НК).

Если вы планируете работать по заказам граждан, вам необходимо самостоятельно уплатить единый налог. При этом такие граждане должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью (абз. 2 ч. 2 п. 2 Указа № 151 от 18.04.2019).

Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы по уплате единого налога:

— лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста, независимо от вида получаемой пенсии (подп. 1.2 п. 1 ст. 340 НК) – 20 %;
— инвалидов (подп. 1.3 п. 1 ст. 340 НК) – 20 %;
— родителей в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (подп. 1.4 п. 1 ст. 340 НК) – 20 %;
— родителей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (подп. 1.5 п. 1 ст. 340 НК) – 20 %;
— родителей-инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается на дневной форме получения образования (подп. 1.6 п. 1 ст. 340 НК) – 100 %.

Для лиц, которые имеют право на льготу одновременно по нескольким основаниям, единый налог будет снижен на 45% (п. 2 ст. 340 НК).

Если вы желаете, чтобы период работы без регистрации ИП вошел в стаж для начисления пенсии, вам нужно дополнительно уплачивать страховые взносы в ФСЗН (далее – взносы) (ч. 1 ст. 51 Закона о пенсионном обеспечении). В отличие от ИП у вас нет обязанности уплачивать взносы. Вы можете делать это в добровольном порядке (абз. 4 ст. 1 Закона об обязательных страховых взносах, подп. 1.1 п. 1 Указа № 500 от 27.12.2018).

Для этого вам нужно обратиться в отдел ФСЗН по месту регистрации и написать заявление. Также вам понадобятся паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и квитанция об уплате единого налога. Платить нужно 29 % от вашего дохода, но не меньше 29 % от размера установленной минимальной зарплаты (абз. 5 ч. 1 ст. 3 Закона об обязательных страховых взносах, ч. 2 п. 8 Положения об уплате взносов). Взносы нужно уплачивать в течение календарного года. Вы можете платить взносы раз в неделю, месяц или внести одним платежом. Главное, чтобы взносы за текущий год были уплачены не позднее 1 марта следующего года (ч. 2 п. 8, ч. 3 п. 7 Положения об уплате взносов).

За периоды, когда вы не осуществляли деятельность и не получали доход, взносы можно не платить. Однако эти периоды не будут включены в стаж для начисления вам пенсии. Периоды, за которые взносы уплачены в размере меньшем, чем 29 % от минимальной зарплаты, в стаж для начисления пенсии будут засчитаны частично (ч. 1 ст. 51 Закона о пенсионном обеспечении).

Также вам необходимо предоставлять в ФСЗН сведения по форме ПУ-3. В этом документе отражаются периоды, когда вы осуществляли деятельность, и сумма уплаченных взносов (ч. 6 п. 7 Положения об уплате взносов).

Будьте в курсе!

Сведения по форме ПУ-3 вы обязаны предоставлять один раз в год – до 31 марта года, следующего за отчетным (ч. 2 п. 16 Правил персонифицированного учета). Форма ПУ-3 заполняется с помощью специальной программы, которую можно бесплатно скачать на сайте ФСЗН. Предоставить форму ПУ-3 в ФСЗН вы должны в электронном формате, например на флешке. К ней нужно приложить форму ПУ-3 на бумажном носителе, заверенную вашей подписью (ч. 2 п. 7 Правил персонифицированного учета).

Подготовлено по материалам Инспекции Министерства
по налогам и сборам Республики Беларусь по Мозырскому району.